個人事業主がよく使う勘定科目一覧｜仕訳例付き

複式簿記では取引の内容を「勘定科目」という分類に当てはめて記録します。勘定科目は数百種類ありますが、フリーランス・個人事業主が実際に使うのは限られたものです。よく使う科目を仕訳例とともにまとめました。

※本記事は2026年8月時点の法令等に基づいています。

収益（売上）の勘定科目

売上高

本業の売上を記録する科目です。

請求書を発行したとき（課税事業者・税抜処理の場合）

借方	金額	貸方	金額
売掛金	110,000円	売上高	100,000円
		仮受消費税	10,000円

免税事業者の場合は消費税を区分せず、110,000円をそのまま売上高に計上します（国税庁 No.6375 税抜経理方式又は税込経理方式による経理処理）。

入金されたとき

借方	金額	貸方	金額
普通預金	110,000円	売掛金	110,000円

資産の勘定科目

勘定科目	内容
現金	手元の現金
普通預金	事業用の普通預金口座
売掛金	請求済みで未入金の売上代金
前払費用	翌期分を先払いした費用（年払い保険料など）
工具器具備品	パソコン・カメラなど10万円以上の備品
ソフトウェア	購入したソフトウェアライセンスなど無形固定資産（月額SaaSは該当せず、支払手数料等で処理）
敷金	事務所の敷金・保証金

売掛金・未収入金の使い分け

• 売掛金：本業の売上に対する未収金
• 未収入金：本業以外の取引に対する未収金（固定資産の売却など）

負債の勘定科目

勘定科目	内容
未払金	支払義務が確定しているが未払いの費用
未払費用	発生しているが未払いの費用（翌月末払いの家賃など）
前受金	先に受け取った代金（仕事の着手前の入金）
仮受消費税	受け取った消費税（免税事業者は不要）
短期借入金	1年以内に返済する借入

費用の勘定科目（経費）

フリーランス・個人事業主がよく使う経費科目です。

通信費

電話料金・インターネット回線費用・郵便料金などです。スマートフォンを事業とプライベートで兼用している場合は、事業使用割合（例：60%）で按分します（国税庁 No.2210 やさしい必要経費の知識）。

月額インターネット料金の支払い

借方	金額	貸方	金額
通信費	5,500円	普通預金	5,500円

旅費交通費

打ち合わせや取材のための交通費・宿泊費です。

電車賃をICカードで支払い（事業口座から引き落とし）

借方	金額	貸方	金額
旅費交通費	500円	普通預金	500円

接待交際費

取引先との会食・贈答品などです。個人事業主の交際費は、事業の遂行上直接必要なものに限り、金額の上限なく経費にできます（法人は一部制限あり）。

消耗品費

文房具・用紙・USBメモリなど、10万円未満の事務用品や消耗品です。

事務用品の購入（現金払い）

借方	金額	貸方	金額
消耗品費	2,200円	現金	2,200円

新聞図書費

業務に関連する書籍・雑誌・オンラインニュース購読料などです。

外注費

業務の一部を他者に委託した費用です。フリーランスが下請けに仕事を依頼した場合などに使います。

外注先への支払い

借方	金額	貸方	金額
外注費	50,000円	普通預金	50,000円

地代家賃

事務所・コワーキングスペースの賃料です。自宅の一部を事業に使っている場合は、使用面積割合で按分できます。

自宅家賃の按分（事業使用30%・プライベート口座から支払いの場合）

借方	金額	貸方	金額
地代家賃	30,000円	事業主借	30,000円

水道光熱費

電気・水道・ガス代のうち、事業使用割合分です。自宅兼事務所の場合は按分が必要です。

減価償却費

10万円以上の固定資産（パソコン・カメラなど）の購入費は、一括で経費にせず複数年にわたって分割計上します（国税庁 No.2100 減価償却のあらまし）。

青色申告の少額減価償却の特例：青色申告者は取得価額30万円未満（令和8年度税制改正により、2026年4月1日以後に取得した資産は40万円未満）の固定資産を取得年に一括経費にできます（年間合計300万円まで。適用には確定申告書への明細の添付が必要です）。

パソコン（15万円）を購入した場合（少額減価償却特例適用）

借方	金額	貸方	金額
消耗品費	150,000円	普通預金	150,000円

保険料

事業に関連する損害保険料・賠償責任保険料などです。生命保険料は経費にはなりません（所得控除は別途あり）。

支払手数料

銀行振込手数料・クレジットカード年会費・各種サービス利用手数料などです。

個人事業主特有の勘定科目

事業主借

プライベートのお金を事業に投入した場合に使う貸方科目です。

プライベートの財布から消耗品を購入したとき

借方	金額	貸方	金額
消耗品費	1,000円	事業主借	1,000円

事業主貸

事業のお金をプライベートに使った場合に使う借方科目です。生活費の引き出しや、所得税の支払いもここに計上します。

事業口座から生活費を引き出したとき

借方	金額	貸方	金額
事業主貸	200,000円	普通預金	200,000円

元入金

個人事業主の純資産に相当する科目です。期首に前期末の純資産額が繰り越されます。法人でいう「資本金」に近い概念ですが、毎年の繰越で変動します。

勘定科目選びのポイント

勘定科目は厳密に定められたものではなく、内容が説明できれば多少の違いは問題ありません。重要なのは：

1. 一貫性：同じ種類の取引には同じ科目を使い続ける
2. 内容の明確さ：摘要欄に具体的な内容を記録する
3. プライベートと事業の分離：迷ったときは「事業主借/事業主貸」で処理する

青色会計では勘定科目のマスタを自由にカスタマイズでき、よく使う仕訳をテンプレートに登録して効率化できます。

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本コラムは一般的な情報提供を目的としています。個別の税務判断については税理士にご相談ください。