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クレジットカードで経費を払った時の仕訳
個人事業主がクレジットカードで経費を払った場合、現金払いとは仕訳の手順が異なります。「使った日」と「口座から引き落とされる日」が別々になるため、発生主義の観点から2回の仕訳が必要です。この記事では、事業用カードとプライベートカードのそれぞれで、実務でよく出るケースを解説します。
※本記事は2026年8月時点の法令等に基づいています。
クレジットカード仕訳の基本
クレジットカードで支払いをすると：
- 利用日：経費が発生したと同時に「後で払う義務（未払金）」が生まれる
- 引き落とし日：口座から代金が引き落とされ、未払金が消える
この2つのタイミングでそれぞれ仕訳します。
事業用クレジットカードの場合
事業専用のクレジットカードで経費を払うケースが最もシンプルです。
① 利用日の仕訳
文房具1,000円をクレジットカードで購入した場合：
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 消耗品費 | 1,000円 | 未払金 | 1,000円 |
貸方の「未払金」は「カードで使ったがまだ口座から引き落とされていない金額」を表します。
② 引き落とし日の仕訳
翌月にカード利用分が口座から引き落とされた場合（1,000円分のみとして）：
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 未払金 | 1,000円 | 普通預金 | 1,000円 |
引き落とし時は「未払金」を消す仕訳を行います。経費科目は使いません。
③ まとめて引き落とされる場合
実際にはカード利用明細の合計額が一度に引き落とされます。たとえば1ヶ月で以下の利用があった場合：
- 文房具：1,000円
- 通信費（クラウドサービス）：2,000円
- 接待費：5,000円
利用日ごとの仕訳（3本）：
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 消耗品費 | 1,000円 | 未払金 | 1,000円 |
| 通信費 | 2,000円 | 未払金 | 2,000円 |
| 接待交際費 | 5,000円 | 未払金 | 5,000円 |
引き落とし日の仕訳（1本）：
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 未払金 | 8,000円 | 普通預金 | 8,000円 |
利用日ごとに個別に仕訳し、引き落とし時は合計をまとめて処理するのが一般的です。
プライベートカードで事業経費を払った場合
事業用カードを持たず、プライベートのクレジットカードで事業経費を払うケースも多くあります。この場合、「プライベートのお金（カード）を事業に使った」として事業主借で処理します。
方法①：利用日に事業主借で処理（シンプル）
プライベートカードで交通費500円を払った場合：
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 旅費交通費 | 500円 | 事業主借 | 500円 |
引き落とし日は仕訳不要です。引き落とし先がプライベート口座であれば、事業帳簿には関係しません。
方法②：未払金を経由して処理（より厳密）
プライベートカードを経由しても、「未払金」→「事業主借」とつなぐ方法もあります。
利用日：
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 旅費交通費 | 500円 | 未払金 | 500円 |
引き落とし日（プライベート口座から）：
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 未払金 | 500円 | 事業主借 | 500円 |
方法①のほうが仕訳が少なくシンプルです。ただし、カード利用明細と帳簿の突き合わせを重視する場合は方法②の方が追跡しやすくなります。
プライベートカードに事業経費と私費が混在する場合
プライベートカードを事業でも使っている場合は、明細の中から「事業用」のものだけを抽出して仕訳します。
カード明細：
- スーパー（食費）：3,500円 → 仕訳不要（プライベート支出）
- 電車代（打ち合わせ）：1,200円 → 仕訳あり
- Amazon（事業用書籍）：2,800円 → 仕訳あり
仕訳：
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 旅費交通費 | 1,200円 | 事業主借 | 1,200円 |
| 新聞図書費 | 2,800円 | 事業主借 | 2,800円 |
年をまたぐ場合（12月利用・1月引き落とし）
12月に利用したカード代が翌年1月に引き落とされる場合、発生主義では12月に費用計上するのが原則です。
12月31日（利用日）：
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 消耗品費 | 3,000円 | 未払金 | 3,000円 |
翌年1月（引き落とし日）：
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 未払金 | 3,000円 | 普通預金 | 3,000円 |
決算時に未払金の残高が残っていても問題ありません。翌年の引き落とし時に消込みます。
実務では、引き落とし日に処理するケースも少なくありません（簡易的な現金主義的処理）。青色申告で65万円控除を受ける場合は、発生主義での処理が原則であることを意識しておきましょう。
カード明細の管理方法
領収書とカード明細の関係
クレジットカード払いの場合、領収書（レシート）とカード明細の両方を保管するのが確実です。
- 領収書・レシート：何を購入したかの証明（勘定科目の根拠）
- カード明細：引き落とし金額の証明
領収書がない場合でもカード明細で経費の実態を説明できる場合がありますが、領収書があるほうがより確実です。
会計ソフトのカード連携機能
多くの会計ソフトはクレジットカードの明細を自動取り込みできます。利用すると：
- 明細が自動でインポートされ、仕訳の下書きが作成される
- 同一カードの利用を毎回入力する手間が省ける
- 引き落とし日の消込も自動で行えるものがある
事業用カードを1枚持って会計ソフトと連携させると、経費管理の効率が大幅に上がります。
「未払金」と「買掛金」の使い分け
どちらも「後で払う義務」ですが、使い方が異なります。
| 未払金 | 買掛金 | |
|---|---|---|
| 使う場面 | 一時的・単発の未払い（クレジットカード、固定資産購入など） | 継続的な取引の未払い（仕入代金、外注費の締め払いなど） |
| 例 | カード利用分、保険料の未払い | 毎月の外注費・仕入れの翌月払い |
クレジットカードの利用は基本的に「未払金」を使います。
よくある誤り
誤り①：引き落とし時に経費を計上する
引き落とし日に「消耗品費 / 普通預金」と仕訳するのは、発生主義の観点から正確ではありません。利用日に費用を計上し、引き落とし日に未払金を消込むのが原則です。
誤り②：未払金の残高が合わない
カードの利用日仕訳と引き落とし仕訳が正確に対応していないと、未払金の残高が実際のカード残高と一致しなくなります。月次で未払金残高とカード利用明細を照合する習慣をつけましょう。
誤り③：プライベートカードの全明細を処理してしまう
プライベートカードのすべての支出を事業主借で仕訳するのは誤りです。事業に関係ない私費は仕訳不要です。
まとめ
- クレジットカード払いは「利用日に費用計上（未払金）」「引き落とし日に未払金消込」の2本立て
- 事業用カードは「消耗品費など / 未払金」、引き落とし時は「未払金 / 普通預金」
- プライベートカードで事業経費を払った場合は「経費科目 / 事業主借」でシンプルに処理できる
- 12月利用・1月引き落としは年をまたぐため、12月に費用計上するのが発生主義の原則
- 会計ソフトのカード明細連携を活用すると入力作業を大幅に削減できる
青色会計ではクレジットカード明細の取り込みに対応しています。明細の自動仕訳で経費管理の手間を省けます。
本コラムは一般的な情報提供を目的としています。個別の税務判断については税理士にご相談ください。